法律顾问告知函｜新一轮个税改革，你能拿到多少减税福利？
2023-09-18
最近，国内连续出台了多项和个人所得税有关的优惠政策，对普通民众而言，这一轮个税改革，到底能够减税多少呢？
8月底，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》，提高了三项个税扣除标准，具体包括：
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元；
子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元；
赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元。
按照国家税务局的表述，自9月份起，信息系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。
如果还是有不清楚的友友们，大摩君不吃不喝连夜给大家整理了专项个税具体内容，大家一看就明白了。
三项专项附加扣除规则
3岁以下婴幼儿照护
1 | 扣除范围： 照护3岁以下婴幼儿子女 |
2 | 扣除方式： 定额扣除 |
3 | 扣除标准： 每个婴幼儿每月2000元 |
4 | 扣除主体： 父母一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按扣除标准的50%扣除 |
子女教育
1 | 扣除范围： ●年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女 ●学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育） |
2 | 扣除方式： 定额扣除 |
3 | 扣除标准： 每个子女每月2000元 |
4 | 扣除主体： 父母一方按扣除标准的100%扣除，或由双方分别按扣除标准的50%扣除 |
赡养老人
1 | 扣除范围： 赡养年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母 |
2 | 扣除方式： 定额扣除 |
3 | 扣除标准： ●独生子女按照每月3000元的标准定额扣除 ●非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元 |
4 | 扣除主体： ●独生子女本人扣除 ●非独生子女平均分摊：赡养人平均分摊；约定分摊：赡养人自行约定分摊比例；指定分摊：由被赡养人指定分摊比例。需签订相应分摊协议 |
那么对于企业和员工来说，
又有哪些义务呢？
依据现行法律法规，员工作为个人所得税纳税人，应对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，信息情况发生变化应当及时扣缴义务人（企业）或者税务机关报送新的专项附加扣除信息。
企业作为员工个人所得税扣缴义务人，如发现员工提供的信息与实际情况不符的，可以要求员工修改，员工拒绝修改的，企业应当报告税务机关，税务机关应当及时处理。当税务机关核查专项附加扣除情况时，企业应当协助核查。
对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国个人所得税法》等有关规定处理，面临限期改正、行政罚款、追缴税款、加征滞纳金、纳入有关信用信息系统等处罚。
法律顾问指引
除上述专项附加扣除标准提高外，外籍个人有关津补贴个人所得税政策、全年一次性奖金个人所得税政策、粤港澳大湾区个人所得税优惠政策有效期也延续至2027年12月31日，进一步降低税务。
企业及商业精英时刻关注国家对于税务的相关优惠政策，有利于及时享受优惠政策，降低税务，同时依法依规享受税务优惠。如有需要，可委托专业人士、咨询法律顾问共同确定是否可以享受优惠政策。
附：【相关政策链接】
《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》国发〔2023〕13号
https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202308/content_6901207.htm
《关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》财政部 税务总局公告2023年第29号
https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230828_3904329.htm
《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）
https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230828_3904328.htm
《关于延续实施粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知》（财税〔2023〕34号）
https://szs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202308/t20230825_3904086.htm
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